BTW wijzigingen vanaf 2025

BTW AANGIFTES

• Verlengde indieningstermijn voor kwartaalaangevers: De indieningstermijn voor kwartaalaangevers wordt verlengd met vijf dagen. De btw-aangifte moet vanaf 2025 dan ook uiterlijk op de 25ste dag van de maand na afloop van het kwartaal worden ingediend. Ook de betaling moet binnen die termijn. De zomerregeling (langere indieningstermijn voor de aangiften in de zomerperiode) komt hierdoor te vervallen.

• Vervangende btw-aangifte: Als u uw btw-aangifte niet op tijd indient, kan de btw-administratie een voorstel van vervangende aangifte opmaken.

Dit voorstel herneemt het hoogste verschuldigde btw-bedrag van de afgelopen 12 maanden. U hebt dan vervolgens één maand de tijd om u tegen het voorstel te verzetten door de aangifte alsnog in te dienen. Het minimumbedrag is bij een vervangende aangifte steeds 2.100 EUR.

• Ambtshalve aanslag: Als u de indiening van uw btw-aangifte blijft verzuimen, kan de btw-administratie bovendien ambtshalve een aanslag leggen voor het vermoedelijk verschuldigde btw-bedrag.

Dit is een nieuw instrument dat de administratie meer slagkracht geeft.

Boetes Ingeval van niet tijdig betalen van de btw naast de betaling van de nalatigheidsinterest:

• 5% van het btw-bedrag ingeval van laattijdige betaling.
• 10% van het btw-bedrag igv niet tijdig ingediende aangifte en niet tijd betaalde btw
• Bij gebrek aan enige reactie: 15% van het btw-bedrag.
• Daarbovenop komen ook nog de vaste boetes.

PROVISIEREKENING (in voege vanaf mei 2025)

• Provisierekening btw: De bestaande rekening-courant wordt vervangen door een zogenaamde “provisierekening btw”, wat het betalen van de btw-schulden en het aanvragen van btw-kredieten zou moeten vereenvoudigen. Ook de bijzondere rekening en opnulzetting van de rekening-courant zal dus verdwijnen.
• Gevolg: Herziening van de teruggaveprocedure:
  • Voor maand- of kwartaalaangevers is er een nieuwe procedure voor de teruggave van btw-tegoeden (vanaf de eerste aangifte ingediend in 2025). Enkel de tegoeden die blijken uit de ingediende btw-aangifte zelf zullen nog via de aangifte teruggevraagd kunnen worden. Teruggaaf van opgebouwde tegoeden (die nog niet eerder werden teruggevraagd) zullen, op de provisierekening worden geboekt
  • Alle vergunningen voor maandelijkse teruggaaf vervallen automatisch, aangezien nu sowieso maandelijks teruggaaf kan worden gevraagd door de maandaangevers.
  • Teruggaaf van reeds opgebouwde tegoeden (= het zogenaamde “btw-krediet”) kan periodiek (maandelijks) worden teruggevraagd zonder beperkingen MAAR zal enkel toegestaan worden als alle aangiften gedurende de 6 maanden voorafgaand aan de teruggaafaanvraag tijdig zijn ingediend en betaald. februari in voege! (vanaf de btw-aangifte over januari 2025).